Новое правительство Украины декларирует новую налоговую политику,
которая должна стимулировать рост предпринимательства.
Расчет суммарного налога на 2000,00грн.
начисленной зарплаты работнику.
Налог работника
1.
Пенсионный фонд -3,6% (2000,00*3,6%=
72,00грн.)
2.
Подоходный налог - 15% (2000,00 - 72,00) * 15%
= 289,20грн.
3.
Военный сбор -1,5% (2000,00*1,5%= 30,00грн.)
Всего с работника удерживается 391,20грн.
Выплата работнику составляет 2000,00 - 391,20
=1608,80грн.
Налог работодателя
Пенсионный фонд - 38,52% (2000,00 * 38,52% =
770,40грн.)
Суммарное снятие на зарплату со счета
работодателя (2000,00+770,40 = 2770,40 грн.)
На сумму 2770,40 грн. никто не дал налоговую
накладную, т.е. это резкльтат деятельности предприягия, добавленная стоимость,
поэтому работодатель платит с этой суммы НДС (новый, уменьшенный… ха. Ниже
поймете, почему ха).
2770,40:6= 461,67грн.
Итого: работник получил на руки - 1608,80грн.
работник заплатил налог - 391,20грн.
работодатель заплатил налог в сумме
770,40 +461,67 = 1232,07грн.
Общая сумма налога - 1623,27 грн. в т.ч.
(1232,07грн + 391,20 грн. =1623,30грн.)
На руки работник получил - 1608,80грн.
Сумма общего налога по отношению к выплаченной
зарплате составляет 100,89%. (1623,27: 1608,80 * 100 =100,89%)
Во всей истории утешает то, что два года назад
этот процент был примерно 106.
То есть полегчало.
Но мы-то в Европу хотим? Или куда? Или как?
А поглядим, как это делается у ближайшего
европейского соседа - в Польше.
Основных
налогов для юридических лиц в Польше три. С ними мы и ознакомимся.
Налог
на добавленную стоимость
Он
составляет 23%. Но могут также
применяться льготные тарифы – 5% и 8%, они действуют на
определенные товары или услуги.
Декларации в налоговую юридическим лицом подаются каждый месяц (в
некоторых случаях их можно сдавать раз в квартал). К ним прилагаются отчет и
платеж налогов, который должен быть проведен до 25 числа.
Некоторые услуги или товары могут быть освобождены от такого
налога:
·
Молочные продукты
·
Почтовые марки и услуги почты
·
Медицинские услуги
·
Банковские услуги и страхование
·
Экспортные услуги
·
Образование, искусство, наука
Те
предприниматели, которые имеют оборот в год меньше 150 000, также не будут
платить данный налог.
Налог на прибыль
Он составляет 19% и касается каждого юридического лица. Такой
налог платят все фирмы, которые работают в Польше, управляются поляками или
иностранцами. Если выплачиваются дивиденды, они также облагаются налогом.
Акцизный сбор
Акцизом облагаются приблизительно 200 товаров. К такой группе
можно включить продукты топлива, легковые авто, табак, спиртное, соль, лодки,
оборудование с применением новейших технологий и многое другое.
На каждый товар устанавливается свой налог, в зависимости от его
стоимости или рассчитанной ставки. Платит налог импортер и производитель.
И там, ребята, НИКОГДА НЕ ПЛАТЯТ НАЛОГ С
ОТРИЦАТЕЛЬНОГО БАЛАНСА. Думаю, пояснять не надо. Правда, проверят качественно и
укажут на твои ошибки. Если ты сам не допетрал.
Налог
с физических лиц платит
каждый, кто вообще получает доход, например,. получает заработную плату
или получает доход в результате предпринимательской деятельности.
Метод расчёта налога — это так называемые налоговые пороги.
В Польше есть два налоговых порога: если налогоплательщик заработал в течение
года менее 85 528 зл он находится в первом налоговом пороге, если более
85 528 зл – во втором. Налоговые пороги применяются в первую очередь для
лиц, выполняющих работу в Польше, за которую они получают заработную плату.
К лицам,
осуществляющим предпринимательскую деятельность, применяется так называемый
линейный налог, который составляет 19 % от полученного дохода.
Принципы расчёта каждого из порогов отличаются:
·
Если основа расчёта налога составляет 85 528
злотых или менее (то есть человек заработал до 85 528 злотых в год) то
налог составляет 18% этой основы минус 556 злотых 2
гроша.
·
Если основа расчёта налога превышает
85 528 злотых, то налог составляет 14 839 злотых + 32%
излишка более 85 528 злотых.
Примечание:
лица, которые получили очень низкие доходы получит возврат налога. В 2012
году сумма, необлагаемая налогом составила 3091 злотых.
Это означает, что человек, который в данном году заработал менее 3091 злотых
получит возврат уплаченного налога (авансового платежа). В этом случае
обязательно предоставить налоговую декларацию
Грубое
сравнение с Украиной тут не проходит. Налог предпринимателя, осушествлюящего
деятельность с привлечением наемных работников, определяется
автоматически по основному результату его деятельности – прибыли,
и скорректирован учетом добавленной стоимости. 19%
с прибыли и 23 % НДС. Если производишь подакцизный товар
–акцизный сбор. (Ну да это святое. Нечего спаивать народ фуфловой водкой да
травить гадостным куревом). Итак, чем больше в конечный продукт вложено РАБОТЫ,
(а не перепродажи всякой дряни, тем меньше будет твоя прибыль. Бабло уйдет на
зарплату работников (и твою), и налог катастрофически (ха!) уменьшится. Но если
будет большое расхождении с нормой НДС, тебя могут поправить. Без летального
исхода. Это вам не Украина.
Налог на зарплату работника-это проблема самого работника. Кроме
того, он сам осуществляет отчисления в пенсионный и страховой фонд. Правда,
может это делать через бухгалтерию работодателя.
В результате реформы 1999-го года, возникла система индивидуальных
пенсионных счетов, на которые каждый поляк отчисляет 19,5% зарплаты. Эта сумма
делится на две части: 12% идет в государственную Систему социального
страхования, а 7,5% в обязательном порядке на счет Открытых пенсионных фондов,
которыми управляют частные компании.
Итак,
польский работник платит в среднем 20% подоходного налога, и 19,5% пенсионного сбора. Но
работодатель обязан платить ЧЕЛОВЕЧЕСКУЮ зарплату, а прибыль у него обычно
составляет 3-8% с оборота. Если будет больше, то и отстегивать Жечи Посполитей
придется больше. А спекулировать прошлогодним снегом и мятым секондхендом
и левачить – звыняйте, не дадут.
Предприниматель
заинтересован выплачивать БЕЛУЮ ЗАРПЛАТУ, иначе у него прибыль по балансовому
отчету запрыгнет. Все равно отдашь, но не работяге и себе любимому, а державе.
Чтоб ей обидно не было.
Что
ж, из сказанного ясно: наше налогооблажание (иначе не
скажешь)
стимулирует уход в тень, проведение наличных платежей
·
грабеж предпринимателем наемного
работника
·
лишение работника пенсионной
поддержки
·
стремление к диким
сверхприбылям при сокращении реальных производственных действий
·
стремление исключить
производство из круга поддерживаемых занятий и ограничиться торговлей (а на
деле примитивной спекуляцией).
Места
для занятий серьезной наукой, искусством (при отсутствии защиты авторских прав)
в Украине вообще нет.
А
перспектива?
А
догадайтесь. Ведь у каждого есть своя извилина. Но большинство
вынуждено… на ней сидеть.